НалогооблАжение

Михаил Абрамов. Прогрессивная шкала подоходного налога – обязательное условие развития экономики России   

23 июня в обращении к россиянам В.В. Путин сообщил, что с 1 января 2021 года граждане, зарабатывающие свыше 5 млн руб. в год, будут платить НДФЛ по ставке 15%. Такой доход соответствует месячной зарплате 416,7 тыс. руб. Повышенной ставкой будут облагаться не все доходы, а только та их часть, которая превышает 5 млн в год. Это даст бюджету порядка 60 млрд руб.[1]     https://s30285525606.whotrades...

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) 13%, действовавшая для всех в течение 20 лет, перестанет быть единой.

К сожалению, предлагаемая президентом мера не решает ни одной из проблем налогообложения. Но главное, как говорил М.С. Горбачев, начать.

Вспомним нашу недавнюю историю. Придя к власти в1991 году, президент Б.Н. Ельцин начал строить рыночную экономику с учетом мирового опыта. А во всех развитых странах используется прогрессивная шкала подоходного налога с высокими максимальными ставками.

С января 1992 года прогрессивная шкала была введена и в России с максимальной ставкой 60% (см. табл. 1).

Таблица 1. Шкала подоходного налога в 1992 году[2]

Курс доллара в январе 1992 года $1=187 руб., среднегодовой $1=223,3 руб.

Среднемесячная зарплата в январе 1992 г. – 1.438 руб., в декабре – 16.071 руб.

Размер совокупного облагаемого дохода в календарном году

Сумма налога

До 42.000 руб.

12% с суммы дохода

от 42.001 до 84.000 руб.

5.040 + 15% с суммы, превышающей 42.000 руб.

от 84.001 до 120.000 руб.

11.340 + 20% с суммы, превышающей 84.000 руб.

от 120.000 до 180.000 руб.

18.540 + 30% с суммы, превышающей 120.000 руб.

от 180.001 до 300.000 руб.

36.540 + 40% с суммы, превышающей 180.000 руб.

от 300.001 до 420.000 руб.

84.540 + 50% с суммы, превышающей 300.000 руб.

От 420.000 руб. и выше

144.540 + 60% с суммы, превышающей 420.000 руб.

По максимальной ставке облагались годовые доходы свыше 420 тыс. руб., что по курсу соответствует 1.880,9 долларам США в год.

Богатых людей в России тогда было не много и ставка 60% мало кого пугала.

Но в связи с приватизацией в России появились миллионеры, которым совсем не хотелось платить высокие налоги. Их было мало, но именно они «заказывали музыку».

В 1998 году была введена новая шкала с максимальной ставкой 35% (см. табл. 2). По этой ставке облагались доходы свыше 100 тыс. руб. в год или свыше 16,67 тыс. долларов США в год по курсу в 1998 году.

Таблица 2. Шкала подоходного налога в 1998 году[3]

Курс доллара в январе 1998 года $1=5,96 руб., среднегодовой $1=6,00 руб.

Среднегодовая месячная зарплата в 1998 г. – 760 руб.

Размер совокупного облагаемого дохода в календарном году

Сумма налога

До 20.000 руб.

12% с суммы дохода

от 20.001 до 40.000 руб.

2.400 + 15% с суммы, превышающей 20.000 руб.

от 40.001 до 60.000 руб.

5.400 + 20% с суммы, превышающей 40.000 руб.

от 60.000 до 80.000 руб.

9.400 + 25% с суммы, превышающей 60.000 руб.

от 80.001 до 100.000 руб.

14.400 + 30% с суммы, превышающей 80.000 руб.

От 100.000 руб. и выше

20.400 + 35% с суммы, превышающей 100.000 руб.

В 90-е годы возросло число российских миллионеров и существенно выросли их доходы; отдавать с них 35% в виде подоходного налога им было обидно.

Но им повезло. В 2001 году был введен в действие современный Налоговый Кодекс РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода.

Уже в течение первых трех-четырех лет независимо друг от друга проводившимися исследованиями Счетной Палаты РФ[4] и Всероссийского центра уровня жизни[5] было установлено, что никакого ожидаемого положительного эффекта введение плоской шкалы не дало. Плоскую шкалу отстаивают обладатели высоких доходов и обслуживающие их эксперты.

С учетом мирового опыта и российского менталитета мы предлагаем на первом этапе подоходный налог со ставкой 13% оставить для дохода до 250 тыс. руб. в месяц. Свыше этой суммы получают зарплату 0,8% работников России.[6]

Минимальный необлагаемый налогом доход должен быть хотя бы 20 тыс. руб. в месяц. Это существенно меньше, чем в развитых странах, но для начала было бы неплохо – мы выйдем на уровень наших партнеров по БРИКС – в Китае, если перевести на рубли, не облагают 46,5 тыс. руб./мес., в Бразилии – 24 тыс. руб./мес.

Для дохода от 250 тыс./мес. до 1 млн. руб./мес. мы предлагаем ставку налога 30%; свыше 1 млн. руб. в месяц – 50%. 50% для страны, с таким социальным неравенством как у нас, совсем не так много. В трудные времена в США максимальная ставка доходила до 91%, а в Великобритании – до 98%.

Естественно, одновременно с введением прогрессивной шкалы НДФЛ необходимо обеспечить эффективное администрирование этого налога.

Именно прогрессивная шкала подоходного налога и его нормальное администрирование должны стать главными инструментами борьбы с незаконным обогащением и коррупцией. Вспомните американского бандита Аль Капоне. Ведь его посадили за неуплату налогов, т.к. живых свидетелей преступлений не было, а недвижимость была. Наши коррупционеры тоже деньги в землю не закапывают. Они покупают недвижимость и предметы роскоши. И не важно – на Рублевке или в Майами. Налоговый инспектор найдет повсюду. А произойдет это или нет, зависит от качества налоговой системы.

Необходимо также ратифицировать Статью 20 «О незаконном обогащении» Конвенции ООН «О противодействии коррупции», которую Россия ратифицировала в 2006 году, но без Статьи 20. Глядишь, и коррупции станет меньше – ведь иметь доход и его не тратить практически невозможно. А тратить опасно.

Богатства наших богатых постоянно растут. Количество долларовых миллионеров в России с 2018 по 2019 год выросло со 172 тыс. до 246 тыс. человек, в том числе 7% из них обладали богатством от 10 до 100 млн. долларов, а богатство других составляло от 1 до 10 млн. долл.; число долларовых миллиардеров увеличилось с 74 до 110 человек.[7] Если предположить, что средний годовой доход на 1 долларового миллионера составляет 0,6 млн. долл. или 36 млн. руб. (3 млн. руб./мес. при курсе $1=60 руб.), то при ставке подоходного налога 50% с суммы выше 1 млн. руб./мес. с 246 тыс. долларовых миллионеров был бы собран НДФЛ в сумме не менее 4,1 трлн. руб. Фактически в 2018 году был собран НДФЛ всего в сумме 3,65 трлн. руб., т.е. на 450 млрд. руб. меньше, чем если бы НДФЛ собирали только с долларовых миллионеров по предлагаемой нами шкале.

А всего, дополнительные доходы бюджета, благодаря прогрессивной шкале, составят не менее 3-4 трлн. руб. в год.

Введение прогрессивной шкалы с необлагаемым минимумом дохода и достаточно высокой максимальной ставкой налога – обязательное (хотя и не единственное) условие экономического развития нашей страны. Пока у нас не будет нормальной прогрессивной шкалы, светлого будущего и развитой экономики нам не видать.

[1] https://www.rbc.ru/economics/24/06/2020/5ef226b29a794766cc4d...

[2] Приложение к письму Государственной налоговой службы Российской Федерацииот 30.01.92 N ИЛ-6-09/50

[3] http://docs.cntd.ru/document/8313175

[4] Аналитическая записка о проблемах налогового, таможенного и бюджетного законодательства РФ и предложениях по его совершенствованию, Бюллетень Счетной палаты РФ, № 8 (80)/2004

[5] Налогообложение семейного дохода на основе потребительских бюджетов, Всероссийский Центр уровня жизни, 2006

[6] https://zen.yandex.ru/media/economics_channel/raspredelenie-rabotnikov-po-razmeru-zarplaty-v-rossii-5ddcfbaf18c060160cc4c7a0

[7] https://www.forbes.ru/newsroom/milliardery/385853-v-rossii-za-god-stalo-na-43-bolshe-dollarovyh-millionerov

Теги:

экономика налоговая система промышленнаяполитика

Z 4 v 559

9

Петр Шведов

Петр ШведовСпасибо за полезную информацию. Согласен полностью, но, сожалению, без ПРИНЦИПИАЛЬНЫХ изменений в управлении государством, т. е. - на самом "верху", НИЧЕГО НИКОМУ сделать не удастся. С уважением к Автору, П.Шведов.

Ответить

2

2 дня назад

Василий Петров

Василий ПетровЭкономика производное политики. Политика производное духовности. Духовность начинается с понимания личного пространства каждого. Уважения и невмешательство в личные пространства других. Всё иное это жизнь пещерного человека, которому случайно попали в руки технологии. Без духовности (и её производных), технологии угробят и питекантропа, и среду обитания. Тоже самое в "Трудно быть Богом".

Ответить

1

2 дня назад

st_sx1

st_sx1С такими высокими предлагаемыми ставками налога все богатые начнут массово убегать в налоговые резиденции других стран

посмотрите на примеры скандинавских стран, да и той же Англии

В итоге и Россия ничего не получит, так ещё и вывоз капитала увеличится

Ответить

0

день назад

Петр Шведов

Петр Шведовst_sx1, "побегут" - "догоним"... .Надо только захотеть, тогда удастся "смочь". Спасибо.

Ответить

2