Правительство внесло в Думу законопроект, после которого слово «банковская тайна» в отношении физических лиц можно будет произносить только с горькой усмешкой. Документ наделяет ФНС правом получать от ЦБ детализированные сведения о переводах граждан. При этом данные в АСК «ДФЛ» не могут стать доказательством нарушения при проверке — это информация для внутреннего углубленного изучения в ФНС.
Включается автоматизированная система контроля доходов физических лиц — АСК «ДФЛ» и она в реальном времени начнёт анализировать транзакции, которые мы привыкли считать личным делом. Перевод с карты на карту больше не жест дружбы, а единица данных в налоговой матрице. Система обрабатывает информацию из отчётов 6-НДФЛ, РСВ (расчёт по страховым взносам), других личных персонифицированных сведений, а также данные от других ведомств (например, из Росреестра, ГИБДД). Бухгалтерам добавляется страхов и беспокойства считать серые зарплаты, пересчитывать схемы уклонений или прятать кассовые разрывы в отчетности при выводе налички - смогут не все. С другой стороны появляется спрос на квалификацию в бухгалтерском деле.
Причина радикализма «понятна»: страна полна репетиторов, рэперов, кондитеров, арендодателей и селлеров с маркетплейсов, которые ловко маскируют выручку под безвозмездную помощь от друзей и родственников, которая формально не доход, но в итоге теневой сектор существует в размерах с хороший региональный бюджет. АСК ДФЛ выявляет организации, которые выплачивают зарплаты ниже МРОТ или ниже среднеотраслевого уровня. Алгоритмы цифрового рентгена фиксируют обещания работодателей повысить зарплату в будущих периодах, сверяют с данными межведомственных комиссий. Если обещание не выполнено, это может стать основанием для углублённой проверки и доначислений налогов.
Новый механизм ищет системность и совершенствуется в проверке отчетности. Банки по указке ЦБ будут вылавливать в потоке операции с признаками предпринимательской активности. Главные триггеры — регулярность, сопоставимые суммы, множественность отправителей. Торты по 2000 рублей, стрижки по 1500, аренда посуточно. Алгоритму не нужно знать, что именно вы делаете. Ему достаточно увидеть ритм. Также система сопоставляет количество зарегистрированных ККТ с численностью сотрудников. Расхождения могут указывать на риски, например, использование «серых» схем.
Порог входа в красную зону — ₽2,4 млн за год. Если поступления перевалили за эту планку, а картинка не похожа на бытовые переводы, формируется запрос. При этом ЦБ обяжут передавать ФНС данные о владельцах счетов с привязкой к ИНН. Раньше банки открывали счета без ИНН и налоговая не видела общей картины по гражданину. Теперь пробел закрывается. Добро пожаловать в мир, где каждый ваш перевод будет подшит к личному налоговому досье.
Принудительного списания пока не предусмотрено. Сначала вас позовут в инспекцию на беседу, если проигнорируете приглашение или откажетесь добровольно пересчитать налоги, включается полномасштабная проверка. И вот тут начинается арифметика: НДФЛ по прогрессивной шкале до 22%, пени, штрафы от 20% до 40%, а если сумма уклонения тянет на уголовный состав — статьи 171 УК «Незаконное предпринимательство» и 198 УК «Уклонение физического лица от уплаты налогов». А там рядом и другие грозные статьи - 172.2 и 187.2 если кто то работает целым неформальным коллективом, то обезличенные данные проверок могут найти любопытные совпадения и неформалы объединяются в организованную группу, а это уже совсем другие масштабы взысканий и наказаний.
Нельзя обойти стороной и бремя доказывания: если алгоритм увидел аномалию, то дальше вы должны объяснить, почему сотни переводов от незнакомых людей на одинаковые суммы — это не бизнес. Указать в назначении платежа безобидное «возврат долга» — не панацея. Система равнодушна к лирическим отступлениям, ей нужны документы. Под раздачу, кстати, попадают не только теневые предприниматели, но и волонтёры, собирающие на лечение, родительские комитеты, организаторы совместных поездок, религиозные общины.
Математически их переводы выглядят так же, как выручка подпольного кондитера. Разница в том, что у волонтёра есть чеки, договоры, переписка. У кондитера, проповедника — вроде как и ничего. Теперь надо будет заводить журналы, скрупулезно показывать приход с расходом, ценным становится сальдо на нуле, но рискованно. Закон прямо указывает: добросовестные граждане смогут снять подозрения, подтвердив целевой характер сборов и оборотов.
Теперь о мировом контексте, мы россияне догоняющие: Европа прошла этот путь через серию директив DAC (Директива об административном сотрудничестве) и CRS (Common Reporting Standard — единый стандарт отчётности). Обмен информацией всех стран ЕС (AEODI), доступ к данным о доходах и банковских операциях — всё это там уже работает. Но по-своему. В Германии или Франции для доступа к выпискам обычно нужны конкретные подозрения или судебный ордер. Система целится в миллионеров, а не в P2P-переводы среднего класса. США идут по пороговому принципу: банки сообщают в IRS о депозитах и снятиях свыше $10 тыс. Платформы типа PayPal и Airbnb шлют форму 1099-K при обороте от $20 тыс. Массовый скрининг всех карт подряд там не практикуют.
Наш поход, распределение по группам риска. На основе анализа данных система делит налогоплательщиков на группы риска (например, «Отсутствует», «Бюджетный сектор», «Минимальный», «Низкий», «Средний», «Высокий», «Критический»). Группы формируются с учётом суммы потенциального налогового риска и его доли в общей сумме возможных поступлений.
Оценили 9 человек
20 кармы