Периодически слышу от наших предпринимателей сказки о том, как «злое» российское государство «душит» купеческий люд большущими налогами: НДС, налог на прибыль, Платон, соцналоги.
И заявления с умным видом: да если бы мы (бизнесмены) не уклонялись от уплаты налогов, то легче закрыть всё нафиг и всё! Типа скажите нам спасибо, что мы уклоняемся от уплаты налогов.
Как всегда, данные либеральные заявления базируются на ложной информации. Сегодня я расскажу, а какие же налоги исправно платят немецкие бизнесмены — наполняя бюджет Германии — флагмана экономики ЕС. При этом они не бьют себя пятками в грудь — «вот де мы самая основа государства Германия и без нас просто ни шагу».
Для начала сравним налоговые системы РФ и Германии. В целом налоговые системы похожи, и там, и там, есть НДС (налог на добавленную стоимость), социальные налоги (начисляемые с фонда оплаты труда), налог на прибыль, НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Однако есть и отличия:
— социальные налоги платит не только бизнес, но 50% оплачивает непосредственно сам работник,
— кроме налога на прибыль есть еще налог на солидарность (за объединение западной и восточной Германии),
— если предприятие небольшое, и вся прибыль направляется на выплату собственникам в виде дивидендов, то эта прибыль облагается не налогом на прибыль, а как НДФЛ.
Для наглядности будем сравнивать две (равных по количеству работающих) небольших мелкооптовых фирмы (типа купи-продай) в Германии и России: директор-хозяин и 20 работников (менеджеры, бухгалтерия, складские работники).
Доход единоличного собственника в месяц заложим в размере 10 тыс.евро. (в рублях по курсу 70 руб./евро = 700 тыс.рублей).
Зарплаты работников — возьмем в размере средней зарплаты региона. Регион Германии — Мюнхен, регион России — Санкт-Петербург, средняя зарплата брутто (внимание — до вычета налогов) получается для Мюнхена — 3600 евро, для Санкт-Петербурга — 50 тыс.рублей.
Итого ФОТ (фонд оплаты труда) составит в месяц: для Германии — 72 тыс.евро, для России — 1 млн.рублей.
Налоги на ФОТ работников
Теперь подсчитаем, сколько заплатят бизнесмены налогов на эти ФОТ:
Германия (это именно то, что платит бизнесмен-работодатель):
1) Обязательное пенсионное страхование (9,5%): 6840 евро
2) Обязательная страховка по безработице (1,5%): 1080 евро
3) Обязательная медицинская страховка (8,5%): 6120 евро
4) Обязательная страховка по уходу в случае недееспособности (1,3%): 936 евро
Итого: 14 976 евро.
Россия:
1) взносы в Пенсионный фонд (22%): 220 тыс.руб.
2) взносы в Фонд социального страхования (2,9%): 29 тыс.руб.
3) отчисления в Фонд медицинского страхования (5,1%): 51 тыс.руб.
Итого: 300 тыс.руб.
Налоги на прибыль (дивиденды)
Чтобы немецкому бизнесмену получать 10 тыс.евро (чистыми) в месяц фирма должна получить прибыль до налогообложения в размере: 24 тыс.евро
С этой прибыли бизнесмен заплатит:
1) Налог на доходы (равный НДФЛ) по ставке 51% — 12240 евро,
2) Налог на солидарность (объединение западной и восточной Германий) по ставке 5,5% (но от уплаченного налога!): 670 евро,
3) Церковный налог по ставке 9% (тоже от уплаченного налога): 1100 евро.
Итого: 14 тыс.евро. В таком случае на руки (нетто) предприниматель получит как раз 10 тыс. евро (в месяц) = 24 тыс. — 14 тыс.
Чтобы российскому бизнесмену получить 700 тыс.руб. (10 тыс.евро) в виде дивидендов, нужно чтобы его фирма получила прибыль до налогообложения в размере 1 млн.рублей:
С этой прибыли фирма заплатит в бюджет:
1) Налог на прибыль по ставке 20% — 200 тыс. рублей,
2) С чистой прибыли надо заплатить еще налог на дивиденды в размере 13% (для резидентов): 104 тыс.руб. (800 тыс.х13%),
Итого: 300 тыс.руб. В таком случае на руки (нетто) предприниматель получит как раз 700 тыс. в месяц. (1млн. — 200 тыс. — 100 тыс.)
Оценка оборота фирмы
Идем дальше, чтобы получить прибыль в размере 24 тыс.евро при наценке 30% германской фирме надо продать товаров на 440 тыс.евро (с НДС).
Тогда маржа (разница между продажными и закупочными ценами) составит 132 тыс. евро. (440 тыс. х 30%).
Но надо будет заплатить с этой маржи:
1) НДС (19%) — 21 тыс.евро. Сведем в таблицу:
Для того, чтобы получить прибыль в размере 1 млн.руб. при наценке 30% российской фирме надо продать товаров на 9 млн. 50 тыс.руб. (с НДС).
Тогда маржа (разница между продажными и закупочными ценами) составит 2 млн. 714 тыс.руб. (9 млн.50 тыс. х 30%).
Но надо будет заплатить с этой маржи:
1) НДС (18%) — 414 тыс.руб. Сведем в таблицу:
Сравнение итогов деятельности фирм
Теперь сведем все в общую таблицу и переведем в евро по курсу 70 руб. за евро:
Выводы
1) Чтобы получить доход 10 тыс.евро немецкий бизнесмен заплатил в бюджет 50 тыс. евро, а российский — 14,5 тыс.евро, что в более чем 3 раза меньше.
2) При этом немецкому бизнесмену пришлось выплатить зарплаты работникам на 72 тыс.евро, в то время как российские работники получили 14,3 тыс.евро.
3) Так что не всё плохо в России. Налоги в России не больше, чем в Европе, а по многим пунктам даже меньше.
4) Основную угрозу бизнесу представляет не государство, а другие предприниматели, которые уклоняются от налогов, как результат — честный бизнесмен проигрывает конкурентную борьбу.
Комментарий автора:
Интересный вопрос про оплату работников (используется такой показатель как отношение ФОТ к обороту фирмы):
"автор плохо считает
1. зарплата в немецкой фирме -72 килоевро от 440= 16,3 процента
2.аналогично 14,3/129,3=11%.
При равной прибыли буржуя — немецкий пролетарий живет в полтора раза лучше даже в относительных единицах, а уж в абсолютных..."
Мой ответ:
По пункту 1: работники в Германии получили 72 тыс.евро, но брутто (то есть «грязными»), на руки сумма будет значительно меньше.
По пункту 2: наши работники получили 1 млн.руб. (грязными), на руки получат на 13% НДФЛ меньше.
Поэтому ваш расчет надо скорректировать, сейчас это сделаю:
Есть сайты, которые рассчитывают сумму на руки для работника в Германии. Что имеем по з/плате 3600 евро. Например: Калькулятор налогов Германия
https://kaiser-estate.ru/rasch...В зависимости от налогового класса на руки человек получит 1700-2200 евро. Для подсчета возьмем 2000 евро на руки на одного. ФОТ нетто составит на всю фирму (20 чел.): 40 тыс.евро.
Наши работники на руки получат 1 млн.-13% = 870 тыс руб. Переводим в евро: 12,4 тыс.евро.
ТЕПЕРЬ ВАШ РАСЧЕТ, НО ПРАВИЛЬНО:
Германия: 40 тыс./ 440 тыс. = 9,09%
Россия: 12,4 тыс. / 129,3 = 9,59%
Georg Karr
Оценили 14 человек
13 кармы