Кто заплатит больше: Разбираемся в прогрессивной шкале НДФЛ в 2026 году

В 2026 году система начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России продолжит работать по прогрессивной шкале, предусматривающей пять ступеней ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Итоговая налоговая нагрузка и эффективная ставка будут зависеть исключительно от размера годового дохода гражданина.

Прогрессивная шкала остается неизменной

Ключевая особенность прогрессивной шкалы, которая будет действовать и в 2026 году, заключается в принципе ее применения: повышенная ставка берется не со всей суммы дохода, а только с той его части, которая попадает в соответствующий налоговый диапазон.

Действующие граничные значения остаются следующими:

Доход до 2,4 млн рублей в год (около 200 тысяч рублей в месяц) облагается по базовой ставке 13%.

Часть дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей в год облагается по ставке 15%.
Часть дохода от 5 млн до 20 млн рублей в год — по ставке 18%.
Часть дохода от 20 млн до 50 млн рублей в год — по ставке 20%.
Сумма, превышающая 50 млн рублей в год, облагается по ставке 22%.
Большинство россиян не затронуты повышенными ставками

Важно отметить, что порог, с которого начинается применение повышенной ставки (2,4 млн рублей в год), значительно превышает средний уровень доходов в стране. Это означает, что большинство российских граждан продолжат платить НДФЛ по стандартной ставке 13% и не столкнутся с увеличением налогового бремени.

Применение многоступенчатой системы наглядно демонстрирует, что повышенные ставки касаются только обеспеченных слоев населения.

Например, для гражданина с годовым доходом в 2,5 миллиона рублей:
Первые 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%.
Оставшиеся 100 тысяч рублей облагаются по следующей ставке — 15%. В результате общая сумма уплаченного налога составит 327 тысяч рублей, что соответствует эффективной ставке около 13,08%.

Для граждан с более высоким доходом налоговая нагрузка увеличивается более заметно. При годовом доходе в 6 миллионов рублей расчет ведется по трем ступеням:

С первых 2,4 млн рублей взимается 13% (312 тыс. рублей).
С суммы, превышающей 2,4 млн, но не более 5 млн (т.е. 2,6 млн рублей), взимается 15% (390 тыс. рублей).
С оставшегося 1 миллиона сверх 5 миллионов взимается 18% (180 тыс. рублей).
Итоговый НДФЛ составит 882 тысячи рублей, а эффективная ставка — около 14,7%.

Таким образом, в 2026 году повышенные ставки НДФЛ коснутся только тех россиян, чей годовой доход превышает 2,4 миллиона рублей, при этом увеличение налога происходит поэтапно, а не единовременно для всей суммы заработка.

Если годовой доход достигает 100 миллионов рублей, в расчет включаются все диапазоны ставок. Сумма налога складывается из 13% с первых 2,4 миллионов, 15% с суммы от 2,4 до 5 миллионов, 18% с диапазона от 5 до 20 миллионов, 20% с дохода от 20 до 50 миллионов и 22% с части от 50 до 100 миллионов. Общий налог составит 20,402 миллиона рублей, а эффективная ставка — около 20,4%.

Дмитрий Николаев, экономист, команда ЭиМ