Редакция газеты «ЭиМ» побеседовала с экономистом из нашей команды, Дмитрием Денисовичем Николаевым о грядущих изменениях в налоговом законодательстве. С 1 января 2026 года тысячи компаний и индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения (УСН), столкнулись с необходимостью платить НДС в связи с резким снижением порогового значения...
«ЭиМ»: Дмитрий Денисович, здравствуйте. Нас ожидает вступление в силу Федерального закона от 28.11.2025 N 425-ФЗ. Главная сенсация — это резкое снижение порога для перехода с УСН на НДС. Что конкретно изменится для бизнеса с 1 января 2026 года?
Д.Д. Николаев: Здравствуйте. Изменение действительно кардинальное и, для многих, болезненное. До сих пор компании и ИП на УСН были освобождены от уплаты НДС, если их годовой доход не превышал 60 миллионов рублей. Это была одна из ключевых льгот, позволявшая малому бизнесу экономить на администрировании. С 2026 года этот порог снижен до 20 миллионов рублей.
Это означает, что все «упрощенцы», чей оборот превысит эту отметку в течение года, начали автоматически становиться плательщиками НДС. Это влечет за собой целый каскад новых обязанностей: необходимость сдавать декларации по НДС, вести сложный учет (книги покупок и продаж) и выставлять счета-фактуры. Фактически, часть малого и среднего бизнеса вынуждена "уже вчера" перейти на стандарты работы, ранее применимые только для крупного бизнеса.
«ЭиМ»: Какова официальная аргументация этого шага, и как вы оцениваете реальные последствия для честного бизнеса?
Д. Николаев: Официально Минфин инициировал это изменение как меру по борьбе с дроблением бизнеса и выравниванию условий конкуренции. Предполагается, что некоторые компании намеренно искусственно делят свой оборот между аффилированными лицами, чтобы оставаться ниже действующего порога в 60 млн рублей и не платить НДС.
Однако, как это часто бывает, меры против злоупотреблений бьют по тем, кто работает честно. Тысячи предпринимателей, чей оборот естественным образом вырос выше 20 млн рублей, но еще далек от 60 млн, потеряют самое ценное — простоту администрирования. Мы увидим, как пострадают отрасли с высокой оборачиваемостью, например, розничная торговля, онлайн-магазины и некоторые сегменты B2B-услуг.
«ЭиМ»: Вы упомянули, что порог будет снижаться и дальше. Какова траектория этого снижения?
Д. Николаев: Закон предусматривает трехлетний период адаптации или, скорее, ужесточения требований. Если в 2026 году критическим стал доход в 20 млн рублей, то в 2027 году этот порог снизится до 15 млн рублей. А в последующие годы, как планируется, он опустится до 10 млн рублей. Это указывает на долгосрочный тренд по сужению режима УСН.
«ЭиМ»: Кого конкретно затронет изменение в 2026 году, и в чем главная сложность перехода для них?
Д. Николаев: Под удар попадает, по сути, весь сегмент бизнеса с годовым доходом от 20 млн рублей и выше. Это уже не микробизнес, а крепко стоящие на ногах малые и средние предприятия.
Самая большая сложность — это кассовые разрывы и необходимость перестройки учета. При работе на УСН предприниматель оперирует деньгами без НДС. Когда он переходит на ОСН (общую систему налогообложения), ему нужно сразу же “заморозить” 20% входящего НДС в виде вычетов, а исходящий НДС со своих продаж он получит только после того, как его покупатель оплатит ему счет. В период между оплатой поставщикам и получением денег от клиентов, особенно в логистике или рознице, возникает кассовый разрыв, который нужно покрывать за счет оборотных средств или кредитов.
«ЭиМ»: Как предпринимателям, которые скоро покинут зону льготного НДС, следует относится к этим переменам, вступившим в силу с 1 января 2026 года?
Д. Николаев: Прежде всего, необходимо провести глубокий налоговый аудит своих операций и ценообразования.
Ценообразование: Необходимо решить, будет ли компания включать НДС в конечную цену для покупателя (что снизит её конкурентоспособность) или же оставлять цену прежней, поглощая НДС за счет собственной маржи.
Администрирование: Необходимо срочно наладить раздельный учет, внедрить или обновить бухгалтерское ПО, способное корректно формировать книги покупок и продаж и электронные счета-фактуры.
Финансы: Критически важно проработать финансовую модель на 2026 год с учетом необходимости покрывать НДС из оборотных средств до момента получения входящих вычетов. Возможно, стоит пересмотреть условия работы с ключевыми поставщиками и покупателями.
Игнорирование этих шагов уже многих привело к штрафам и потере финансовой устойчивости. Переход на НДС — это серьезное усложнение ведения бизнеса.
«ЭиМ»: Спасибо за такой детальный анализ рисков. Теперь давайте поговорим о возможностях. Существуют ли законные способы избежать перехода на НДС в 2026 году, если бизнес еще не готов к таким переменам?
Д.Николаев: Это самый актуальный вопрос, который сейчас задают предприниматели. Существует несколько стратегий, которые можно применить для контроля над ситуацией и отсрочки перехода на ОСН. Важно подчеркнуть: любые действия должны быть обоснованными с экономической точки зрения, а не выглядеть как прямое уклонение от закона.
ЭиМ: Стратегии сохранения режима УСН - это жесткий контроль за доходной частью? Самый очевидный, но требующий дисциплины метод — это строгое управление потоками поступлений. Если компания приближается к отметке в 20 миллионов рублей, необходимо заблаговременно анализировать входящие платежи.
Д. Николаев: Если есть возможность, стоит проанализировать крупные, нерегулярные сделки. Иногда бывает разумно перенести срок получения оплаты по договору на следующий календарный год. Ключевое слово здесь — обоснованно. Если вы переносите оплату из-за реальной задержки в поставке или готовности объекта, это нормально. Если же это делается исключительно для того, чтобы искусственно “срезать” сумму в декабре 2025 года, это уже выглядит как потенциальное дробление, и налоговая служба может это оспорить.
ЭиМ: а переход на Автоматизированную УСН (АУСН)? Это, пожалуй, наиболее перспективный инструмент для тех, кто хочет сохранить простоту учета, но чей доход перешагнул порог в 20 млн рублей.
Д.Н. Николаев: Режим АУСН пока сохраняет более высокий лимит — до 60 млн рублей, и, что самое важное, он не предполагает уплаты НДС. Однако АУСН — это не универсальное решение. Подходят под него только те, кто соответствует строгим критериям: численность сотрудников не более 5 человек, расчеты ведутся исключительно через банк-партнер, и, что критично, необходимо входить в ограниченный перечень разрешенных видов деятельности. Для многих производственных или торговых компаний этот режим недоступен. Тем не менее, если предприниматель подходит под критерии, ему необходимо подать заявление на переход на АУСН до 31 декабря 2025 года.
ЭиМ: как насчёт ревизии структуры бизнеса?
Д. Николаев: Второй, более сложный, но иногда оправданный шаг — это проверка целесообразности разделения бизнеса. Если у компании есть два или более экономически оправданных направления деятельности, которые могут существовать как отдельные единицы, их можно разделить. Например, если компания занималась и розничной торговлей, и предоставлением консалтинговых услуг, эти направления можно выделить в разные юридические лица. Но здесь нужно быть предельно осторожным. Налоговые органы активно борются с искусственным дроблением. Разделение должно быть подтверждено документами: разные офисы, разный персонал, разные рынки или клиенты. Если разделение ведется только с целью сохранить низкую налоговую нагрузку, ФНС может объединить доходы и начислить все налоги и пени.
«ЭиМ»: То есть, главный вывод — заблаговременное планирование и консультации с профессионалами становятся жизненно необходимыми для всех, чей оборот приближался к 20 миллионам рублей в минувшем 2025 году?
Д. Николаев: Абсолютно верно. Начинать расчеты и консультации с надежным бухгалтером или налоговым консультантом необходимо уже сейчас. Нельзя ждать 1 января 2026 года. Эти изменения касаются операционных процессов, которые требуют времени для внедрения. Те, кто проигнорирует этот закон, столкнутся с резким увеличением административной нагрузки и риском кассовых разрывов, что может стать фатальным для их бизнеса.
«ЭиМ»: Спасибо за разъяснение по превентивным мерам. Чтобы подвести итог и снять основные организационные вопросы, давайте быстро пройдемся по ключевым датам и юридическим нюансам, которые волнуют наших читателей.
Д. Николаев: Отличная идея. Давайте структурируем, что нужно знать о сроках и механике перехода.
ЭиМ: Когда вступили в силу изменения, касающиеся порога в 20 миллионов рублей?
Д. Николаев: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ, который вводит снижение порогов, вступил в силу с 1 января 2026 года. Это дата, начиная с которой нужно ориентироваться на лимит в 20 млн рублей. И она уже прошла...
ЭиМ: Что будет, если компания на УСН превысит 20 млн ₽ уже в 2025 году? Сохранится ли льгота до конца года?
Д. Николаев: Да, действует принцип, что налоговые условия, по которым вы работали в текущем году, сохраняются до его окончания. Если вы превысили 20 млн ₽ в течение 2025 года, вы сохраните освобождение от НДС до 31 декабря 2025 года. Однако, как только наступит 1 января 2026 года, если ваш оборот за 2025 год превысил 20 млн, вы автоматически переходите на общую систему с обязанностью платить НДС со всех операций, начиная с этого момента.
ЭиМ: Существует ли законный способ остаться на УСН без НДС, если доход превысил 20 млн ₽ в 2025 году?
Д. Николаев: Строго говоря, нет, если вы используете стандартную УСН. Если ваш доход превышает лимит, вы теряете право на освобождение. Единственное прямое исключение из этого правила — это переход на режим АУСН, где лимит на данный момент остается более высоким — до 60 млн рублей, и НДС там также не применяется. Но, как мы обсуждали, этот режим подходит далеко не всем из-за строгих ограничений по количеству сотрудников, видам деятельности и использованию только банковских счетов партнеров ФНС.
ЭиМ: Как ФНС пересчитывает доход, чтобы определить, превысили мы лимит в 2025 году или нет?
Д. Николаев: Налоговая служба оценивает совокупный доход, полученный за предыдущие 12 месяцев. Если в какой-то момент в 2025 году вы превысили лимит в 20 млн ₽ (учитывая будущий закон), это означает, что с января 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. Это немедленное срабатывание механизма перехода.
ЭиМ: Что необходимо предпринять в отношении действующих долгосрочных договоров, заключенных до перехода на НДС?
Д. Николаев: Это критически важный момент, касающийся рентабельности. Необходимо срочно пересмотреть условия всех действующих контрактов. Если вы работаете на УСН и выставили клиенту цену, которая заведомо не включала НДС, то с 2026 года вам придется платить 20% в бюджет из той же цены, что приведет к прямому падению вашей выручки на 16-17%. В новых договорах и дополнительных соглашениях к старым необходимо четко прописывать, включается ли указанная цена в себя НДС, или цена будет увеличена на соответствующий процент.
ЭиМ: Сможет ли бизнес учесть «входной» НДС, уплаченный поставщикам, после перехода на общую систему?
Д. Николаев: Да, это одно из преимуществ перехода. Если вы начнете платить НДС, вы сможете претендовать на налоговый вычет. Это означает, что НДС, который вы заплатили своим поставщикам (например, за сырье или оборудование), можно будет принять к зачету против НДС, который вы начислили своим покупателям. Однако, для этого необходимо строго соблюдать процедуру: хранить все оригиналы счетов-фактур от поставщиков и своевременно подавать декларацию по НДС. Без правильного учета входного НДС этот механизм не сработает, и вы понесете двойные расходы.
«ЭиМ»: Дмитрий Денисович, огромное спасибо за столь подробные и своевременные разъяснения. Надеемся, наши читатели успели подготовиться к этим серьезным изменениям.
Д. Николаев: Благодарю за приглашение. Главное для бизнеса сейчас — не паниковать, а действовать проактивно и грамотно.
На связи был Дмитрий Николаев, экономист, команда ЭиМ
Оценили 4 человека
6 кармы