Ваучер мой Кидалово ч\з консолидацию Заказ убийства Смерть гендиректора Внешнее управление Государству выгода? - Абаимов Анатолий

Открытое акционерное общество "Уралэнергоцветмет"

( Подробнее характеристика собственников, заказавших

убийство

своего топ-менеджера: cont.ws/post/184579 )

данное ОАО провело консолидацию и "кинуло" миноритарных акционеров в конце 90-х или в самом начале нулевых, куда я отдал на их обыкновенные (голосующие) акции в аукционном Центре Екб

свой ваучер-приватизационный чек в 1993 году,

обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением к инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга о признании недействительным решения № 04р/17 от 29.03.2013 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Инспекцией Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга проведена выездная налоговая проверка Открытого акционерного общества "Уралэнергоцветмет" по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты, удержания и перечисления налогов и сборов за период с 01.01.2009 по 31.12.2011...

По итогам проверки составлен акт № 04/17 от 06.03.2013, по результатам рассмотрения которого вынесено решение № 04р/17 от 29.03.2013 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым обществу доначислен НДС в сумме 20 417 195 руб.55 коп., начислены пени в сумме 4 831 692 руб.56 коп., общество привлечено к налоговой ответственности в виде штрафа в сумме 4 049 635 руб.38 коп.

По результатам рассмотрения апелляционной жалобы решением Управления Федеральной налоговой службы по Свердловской области от 20.05.2013 № 556/13 решение инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга от 29.03.2013 № 04р/17 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлено без изменения, апелляционная жалоба ОАО «Уралэнергоцветмет» без удовлетворения.

Полагая, что решение инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга № 04р/17 от 29.03.2013 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения является незаконным, ОАО «Уралэнергоцветмет» обратилось с заявлением в арбитражный суд.

Основанием для доначисления НДС послужил вывод налогового органа об отсутствии финансово-хозяйственных взаимоотношений с контрагентами ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) и ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299), создании схемы фиктивного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного получения налоговых вычетов по НДС, непроявлении ОАО «Уралэнергоцветмет»должной степени осторожности и осмотрительности при выборе контрагентов .

Налогоплательщик, оспаривая вывод налогового органа, считает, что им была проявлена необходимая степень осмотрительности при выборе контрагентов ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) и ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299), что данные контрагенты на момент заключения с ними сделок и осуществления хозяйственных взаимоотношений были зарегистрированы в качестве юридических лиц, взаимозависимости между руководством налогоплательщика и контрагентов не установлено в ходе налоговой проверки, что налоговым органом вывод о неправомерности заявления налоговых вычетов надлежащим образом не доказан...

Изучив и оценив в порядке ст.71 АПК РФ доказательства по делу, суд признает вывод инспекции о недоказанности правомерности предъявления к вычету сумм НДС по взаимоотношениям с контрагентами ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) и ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) надлежащим образом подтвержденным.

По взаимоотношениям с«УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) ОАО «Уралэнергоцветмет» были представлены: договор № 0-516/08 от 01.10.2008(общая стоимость работ составляет 175 000,00 руб., в том числе НДС 18% 26 694,92 руб.), договор подряда № Р-942/09 от 06.07.2009 (общая стоимость работ составляет 626 512,00 руб., в том числе НДС 18% 112 773,00руб.), счета-фактуры № 342 от 02.10.2009, № 343 от 02.10.2009, № 226 от 04.08.2009, № 407 от 02.09.2009, справка о стоимости выполненных работ за август 2009 №1 от 02.09.2009, акт о приемке выполненных работ за август 2009 №2 от 02.09.2009, локальный сметный расчет №2, справка о стоимости выполненных работ за июль 2009 №1 от 04.08.2009, акт о приемке выполненных работ за июль 2009 №1 от 04.08.2009, локальный сметный расчет №1, акт о приемке выполненных работ за октябрь 2008 №1/516 от 02.10.2009, акт о приемке выполненных работ за октябрь 2008 №1/516 от 02.10.2009.

Согласно договору подряда № 0-516/08 от 01.10.2008 ООО «УралПромСтрой» (Подрядчик) обязуется выполнить до 29.10.2009 по заданию ОАО «Уралэнергоцветмет» (Заказчик), а Заказчик принять и оплатить следующие работы: демонтаж неиспользуемых кабелей и слаботочных проводов в кабель-каналах здания по ул. Антона Валека, 13 и демонтаж неиспользуемых кабелей и слаботочных проводов на стенах внутреннего двора здания по ул. Антона Валека, 13.

Согласно договору № Р-942/09 от 06.07.2009 ООО «УралПромСтрой» (Подрядчик) обязуется по заданию ОАО «Уралэнергоцветмет» (Заказчика) выполнить ремонтно-строительные работы и сдать ее Заказчику, а Заказчик обязуется принять и оплатить в соответствии с условиями договора.

Указанные договоры подписаны Крековым А.Г. в лице генерального директора ОАО «Уралэнергоцветмет» с одной стороны, и Левашовым Н.Н. в качестве директора ООО «УралПромСтрой» с другой стороны.

Согласно информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц, ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810) с 05.10.2005 по 15.12.2011 состояло на учете в Межрайонной ИФНС России №31 по Свердловской области (ранее ИФНС России по Октябрьскому району г. Екатеринбурга).

15.12.2011 ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810) прекратило деятельность при реорганизации в форме присоединения к ООО «Анклав» (ИНН: 7453211740).

Руководителем ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810) в период взаимоотношений данного юридического лица с заявителем (с 31.01.2007 по 30.03.2010) являлся Лузин Алексей Николаевич.

Вышеуказанные обстоятельства послужили основанием для вывода инспекции о том, что документы: договоры, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, локальные сметные расчеты в качестве директора и главного бухгалтера ООО «УралПромСтрой» подписаны неустановленным лицом от имени Левашова Н.Н.

На основании пл. 12 п.1 ст.31 НК РФ и ст.90 НК РФ инспекцией был проведен допрос свидетеля Мусс (Лузина) Алексея Николаевича, который пояснил, что за денежное вознаграждение он переоформил на свое имя организацию ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810), после чего также за денежное вознаграждение посещал банки для открытия расчетных счетов. Фактической финансово-хозяйственной деятельности, в том числе управленческой от имени ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810) никогда не вел, договора, счета-фактуры, накладные, платежные поручения, доверенности не подписывал. Расчетными счетами данной организации не управлял, налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговые органы не представлял и не подписывал. Организация ОАО «Уралэнергоцветмет», ее руководители и работники ему не знакомы, каких-либо взаимоотношений, в том числе договорных, с указанной организацией у него никогда не было.

В ходе проведения допроса свидетеля на основании п.п. 12 п.1 ст. 31 НК РФ и ст. 90 НК РФ Креков Д.А. (коммерческий директор ОАО «Уралэнергоцветмет») сообщил, что организация ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6672195810) ему знакома, данная организация являлась подрядчиком ОАО «Уралэнергоцветмет». Директор данной организации Левашов Н.Н. ему не знаком, лично с ним никогда не встречался, как и с другими руководителями контрагентов ОАО «Уралэнергоцветмет». При этом при заключении сделки должностными лицами ОАО «Уралэнергоцветмет» не запрашивались учредительные документы ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810).

Основанием для проверки достоверности содержащихся в представленных документах сведений, реальности взаимоотношений со спорным контрагентом послужили обстоятельства, связанные с наличием у контрагента признаков проблемных организаций («фирм-однодневок»), таких как: последняя бухгалтерская и налоговая отчетность представлена ООО «УралПромСтрой» за 1 квартал 2010; отсутствие основных средства (движимого и недвижимого имущества, производственных мощностей, оргтехники, транспортных средств), отсутствие налоговых платежей, непредставление справок по форме 2-НДФЛ, отсутствие работников и иных лиц, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера.

ООО «УралПромСтрой» включено в ИР «Однодневки» и ИР «Риски» с присвоенным критерием: «Неисполнение требования о представлении документов (информации)», «Имеется массовый учредитель (участник) -физическое лицо», «Имеется массовый руководитель - физическое лицо», «Непредставление налоговой отчетности», «Отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера».

Согласно выписке о движении денежных средств по расчетному счету ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) денежные средства на выдачу заработной платы, на хозяйственные и другие нужды не перечислялись; выплат за аренду помещений, аренду основных средств (движимое и недвижимое имущество, производственные мощности, оргтехника, транспортные средства), за коммунальные услуги не производились. Также в ходе анализа расчетного счета было установлено перечисление денежных средств на счета организаций, имеющих признаки анонимных структур (фирм - «однодневок») и дальнейшее обналичивание физическими лицами.

Установленные в ходе проверки обстоятельства послужили основанием для вывода о том, что реальная финансово-хозяйственная деятельность ООО «УралПромСтрой» не осуществлялась.

В отношении контрагента ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) заявителем в подтверждение правомерности заявленных налоговых вычетов на общую сумму 132738047,48 руб., в том числе НДС 20248176,76 руб. были представлены договоры, акт приема-передачи оборудования, счета-фактуры, справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, товарные накладные, а именно:

- договор поставки № С-118/10 от 01.03.2010, согласно которому ООО «УралПромСтрой» (Поставщик) обязуется поставлять в собственность ОАО «Уралэнергоцветмет» (Покупателю) товар в количестве, ассортименте и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, а Покупатель обязуется принять товар и оплатить. В соответствии с дополнительным соглашением к договору поставки № С-118/10 от 01.03.2010 Поставщик обязуется поставить, а Покупатель принять и оплатить продукцию (трубы) на общую сумму 36774216,00руб., в том числе НДС 5609626,17руб.

- договор купли-продажи оборудования № С-496/10 от 18.10.2010, согласно которому ООО «УралПромСтрой» (Продавец) обязуется передать в собственность ОАО «Уралэнергоцветмет» (Покупателю) оборудование и выполнить работы по монтажу и установке оборудования, а Покупатель обязуется принять оборудование и монтажные работы, уплатить цену, согласованную сторонами в договоре 5884070,00 руб. в том числе НДС 18% 897570,00 руб.

- договор поставки № 0-29/11 от 27.01.2011, согласно которому ООО «УралПромСтрой» (Поставщик) обязуется поставлять в собственность ОАО «Уралэнергоцветмет» (Покупателю) товар в количестве, ассортименте и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, а Покупатель обязуется принять товар и оплатить.

Указанные договоры подписаны Крековым А.Г. в лице генерального директора ОАО «Уралэнергоцветмет» с одной стороны, и Баклаевой Т.С. в качестве директора ООО «УралПромСтрой» с другой стороны.

Счета-фактуры (за период с 01.03.2010 по 12.01.2011) и соответствующие им справки о стоимости выполненных работ, акты о приемке выполненных работ, локальные сметные расчеты подписаны Баклаевой Т.С. в качестве директора и главного бухгалтера ООО «УралПромСтрой».

Согласно информации, содержащейся в Едином государственном реестре юридических лиц, инспекцией было установлено, что ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) с 24.12.2009 по 16.02.2011 состояло на учете в ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга.

С 17.02.2011 по настоящее время ООО «УралПромСтрой» состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № 25 по Свердловской области (ранее ИФНС России по Октябрьскому району г. Екатеринбурга).

Руководителями ООО «УралПромСтрой» (ИНН: 6670278299) в период взаимоотношений данной организации с ОАО «Уралэнергоцветмет» числились:

- с 24.12.2009 по 04.03.2010 Баклаева Татьяна Сергеевна;

- с 05.03.2010 по 16.05.2010 Зайнакаев Эдуард Николаевич;

- с 17.05.2010 по 27.01.2011 Баклаева Татьяна Сергеевна;

- с 28.01.2011 по настоящее время Меланин Павел Александрович...

Баклаева Татьяна Сергеевна пояснила, что она не являлась и не является учредителем и директором ООО «УралПромСтрой» (ИНН:6670278299). К деятельности данной организации никакого отношения не имеет. О данной организации знает только потому, что по факту регистрации данной фирмы ее в качестве свидетеля допрашивают не впервые. По факту регистрации на ее имя ООО «УралПромСтрой» (ИНН:6670278299) пояснила следующее: в 2009 году она за денежное вознаграждение в размере 1500 руб. согласилась зарегистрировать на ее имя организацию. Затем у нотариуса ею был подписан пакет документов, каких точно пояснить не смогла. Никаких фамилий,

контактных телефонов, лиц, которые ей предлагали регистрацию фирм, указать не смогла. Бухгалтерскую и налоговую отчетность не подписывала, и не поручала делать это кому-либо от своего имени и представлять ее в налоговые органы. Предъявленный ей пакет документов по ООО «УралПромСтрой» (ИНН:6670278299) не подписывала, подпись на данных документах, поставленную якобы от ее имени не подтвердила, о чем сделана соответствующая запись на документах. Никаких договоров не заключала, никаких документов не подписывала.

Счета-фактуры №42 от 15.03.2010, №44 от 29.03.2010, №57 от 01.04.2010, №45 от 31.03.2010 (на общую сумму НДС-4 810 497, 35 руб.) подписаны от имени Баклаевой Т.С. в качестве директора, однако в период с 05.03.2010 по 16.05.2010 руководителем ООО «УралПромСтрой», согласно сведениям ЕГРЮЛ, являлся Зайнакаев Эдуард Николаевич.

14.02.2013 в ходе проведения допроса в качестве свидетеля Зайнакаев

Эдуард Николаевич пояснил, что организация ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) ему знакома, в конце 2009 ему поступило предложение от Осипова Анатолия, который работал в тот период в ООО «Канкор» в должности плотника о сотрудничестве с ООО «УралПромСтрой», им были организованы встречи между Зайнакаевым Э.Н. и представителем данной организации Сергеем Николаевичем.

Представитель ООО «УралПромСтрой» Сергей Николаевич предложил Зайнакаеву Э.Н. работу в вновь созданной организации в качестве директора. Сотрудничество с этой организацией закончилось на оформлении свидетельства о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства в марте 2010. По факту того, что он числился директором ООО «УралПромСтрой» в период с 05.03.2010 по 16.05.2010 свидетель пояснил, что он согласия на это не давал, документы для регистрации не подписывал, нотариуса не посещал, таким образом, отношения к финансово-хозяйственной деятельности данной организации не имеет. Работником данной организации никогда не являлся и не является, материального вознаграждения от ООО «УралПромСтрой» никогда не получал. Никаких работ от имени ООО «УралПромСтрой» для ОАО «Уралэнергоцветмет» не выполнял и выполнение работ не контролировал.

Организация ОАО «Уралэнергоцветмет» (ИНН 6658008923) ему не знакома, в том числе директора Креков А.Г. и Креков Д.А.

Согласно заключению почерковедческой экспертизы №1/25э-12 от 12.02.2013 подписи от имени Баклаевой Т.С. на договоре поставки №0-29/11 от 27.01.2011 в графе «Покупатель» ООО «УралПромСтрой», на договоре купли-продажи оборудования №С-496/10 от 18.10.2010 в строке «Продавец» ООО «УралПромСтрой», на договоре поставки №С-118/10 от 01.03.2010 в графе «Подрядчик» ООО «УралПромСтрой», в строках «Руководитель предприятия» и «Главный бухгалтер» счетов-фактур: №995 от 18.10.2010, №1056 от 28.12.2010, №1021 от 08.11.2010, №885 от 01.10.2010, №44 от 29.03.2010, №42 от 15.03.2010, №134 от 22.06.2010, №57 от 01.04.2010, №162 от 08.09.2010, №39 от 01.03.2010 выполнены не Баклаевой Т.С, а иным лицом...

В ходе проведения мероприятий налогового контроля в рамках выездной налоговой проверки ОАО «Уралэнергоцветмет» на основании п.п.12 п.1 ст. 31 НК РФ и ст.90 НК РФ были проведены допросы свидетелей, указанных в представленных документах СРО НП «Объединение строительных организаций среднего и малого бизнеса»: Зайнакаева Э.Н.; Малышева М.П.; Никулина Е.Ф.; Пурина А.Н.; Чиглинцевой С.Г.

В ходе проведения допросов вышеуказанные свидетели пояснили, что организация ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) им не знакома, работниками данной организации никогда не являлись и не являются, материального вознаграждения от ООО «УралПромСтрой» никогда не получали. Никаких работ от имени ООО «УралПромСтрой» для ОАО «Уралэнергоцветмет» не выполняли.

Организация ОАО «Уралэнергоцветмет» (ИНН 6658008923) им не знакома, в том числе директора Креков А.Г. и Креков Д.А...

Дополнительно в ходе проведения мероприятий налогового контроля в отношении ООО «ПромКомпани» (ИНН: 6670260630) было установлено, что оно обладает признаками проблемного контрагента ( с момента регистрации справки по форме 2-НДФЛ в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет не представлялись; включен в ИР «Риски» с присвоенным критерием: «Отсутствие основных средств», «Отсутствие работников и лиц, привлеченных по договорам гражданско-правового характера»; отсутствие перечислений денежных средств по расчетному счету ООО «УралПромСтрой» в адрес ООО «ПромКомпани»).

Анализ расчетного счета показал, что основным контрагентам ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) является фирма - ООО «Оптима групп» (ИНН 6670293850), обладающая признаками фирмы-однодневки; руководитель Ашрапов В.Р. в ходе допроса опроверг свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности данной организации...

Анализ денежных потоков показал, что денежные средства перечисляются на счета организаций, имеющих признаки анонимных структур:

- ООО «Спецоптторг» (ИНН 667024825) руководитель Башкирцев А.В. в ходе проведения допроса опроверг свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности данной организации (20.08.2012г. данная организация была исключена из ЕГРЮЛ на основании п.2 ст.21.1 ФЗ от 08.08.2001 №129-ФЗ);

- ООО «МеталлЭкспоЦентр» (ИНН 6670223797) руководитель Голендухин В.Е. (1990г.р.) является массовым руководителем;

- ООО «Торгсервисинвест» (ИНН 6670320952) руководитель Шаров В.В. в ходе проведения допроса опроверг свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности данной организации;

- ООО «Сервисмобайл» (ИНН: 6670293868) руководитель Ашрапов В.Р. в ходе проведения допроса опроверг свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности данной организации;

- ООО «Вернисаж» (ИНН: 6659210233) руководитель Синяева Р.Г. является массовым руководителем.

Со счетов вышеуказанных организаций денежные средства в дальнейшем обналичивались физическими лицами: Щечкин Ю.Г. - является массовым руководителем. В ходе проведения допроса пояснил, что руководителем и учредителем каких-либо организаций он не является и никогда не являлся. Расчетные счета на свое имя не открывал и денежные средства с данных счетов не снимал. Также он пояснил, что в 2011г. он терял паспорт, через некоторое время ему вернули паспорт за денежное вознаграждение; Аюпова Г.Г. - является массовым руководителем. На основании Решения №286 от 14.11.2012г. введено ограничение на регистрацию юридических лиц на имя Аюповой Г.Г.; - Полторацкий В.А. - является массовым руководителем и учредителем...

Таким образом, отказ инспекции в возмещении обществу НДС по сделкам с ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6672195810) и ООО «УралПромСтрой» (ИНН 6670278299) является правомерным.

Источник: https://rospravosudie.com/court-as-sverdlovskoj-oblasti-s/judge-okulova-vera-vladimirovna-s/act-307173215/

Сегодня данное ОАО под внешним управлением ( отец Креков А.Г. умер).

-----------------

Из моей программы:

1. Коррекция ваучерной приватизации - реанимировать разворованные чековые инвест. фонды ( ЧИФы) олигархатом РФ в привязке к земельным участкам материнских ОАО с учреждением единой Госкорпорации РФ для возврата в души народа понятия о справедливости, замороженного "прихватизацией" по Чубайсу 90-х.

2. Национальная идея - строительство жилья с обеспечением малоимущих в соответствии с Основами приватизации муниципального жилфонда от 1990 года.

3. Достаточно мощная триада РВСН с компактной армией на контракте с призывом по желанию с 21 года.

ТОП ЗА 3 ДНЯ