Кто такой налоговый резидент Англии и какие налоги он обязан платить?

После того, как переедете жить в Великобританию, обязательно пройдите несложный Тест на определение своего налогового статуса. Дело в том, что в этой гостеприимной стране иммиграционный резидент и резидент налоговый – разные по смыслу понятия. Если тесты идентифицировали вас как налогового резидента Соединенного Королевства, примите наши поздравления. Теперь дело за малым: разобраться, какие основные налоги вы будете платить, после чего найти эффективные способы сокращения налоговой нагрузки.

Домициль и недомициль

Юридический термин «домициль» в английском налоговом праве обозначает принадлежность человека к стране по праву рождения, по происхождению и, в исключительных случаях, по добровольному выбору. Соответственно, недомициль – это налоговый резидент, приехавший в Великобританию из другого государства.

Налоговый резидент и домициль должен заплатить в Налоговую службу со всех своих доходов, возникающих как в Королевстве, так и за его границами. Более того, домицилий в полном объёме платит налог на прирост капитала и налог на наследство.

Налоговый резидент и недомициль имеет право воспользоваться льготным режимом налогообложения под названием ремитирование, позволяющим платить налоги только с прибыли, полученной в Британии и с той части зарубежных доходов, что была ввезена на остров для использования.

Если вы уже довольно долго живете в стране, за применение ремитанса придется заплатить немалые ежегодные взносы, а после 15 лет проживания в Англии вам будет присвоен статус признанного домициля, что увеличит вашу налоговую нагрузку, потому что теперь вы так же, как и урожденный домициль, платите налоги со всех своих доходов.

Какие основные налоги платят резиденты в Британии?

Давайте вместе рассмотрим три основных налоговых сбора, с которыми сталкивается предприимчивый человек в статусе британского налогового резидента. Социальные взносы, муниципальные налоги и разовые сборы типа гербового сбора при покупке английской недвижимости, в наш список не вошли.

1. Подоходный налог является основным налогом в Великобритании. Взимается по прогрессивной шкале в зависимости от величины и источника дохода резидента в отчетном периоде. Если вы платите в общем порядке, без применения льготных схем, первые £12 500 (сумма изменяется каждый год) дохода в отчетном году налогом облагаться не будут.

2. Налог на прирост капитала – это налог на прибыль, возникшую в результате продажи каких-либо своих активов: недвижимости, ценных бумаг, антиквариата, ценного личного имущества. Обратите внимание, что налог взимается не с суммы, вырученный в результате сделки, а с прибыли – разницы между ценой, по которой вы приобрели актив (плюс расходы, связанные с купленным вами активом, если они были) и ценой реализации.

Налоговые льготы на прирост капитала. Налогом не облагается прибыль, полученная в результате продажи своего основного дома и личного автомобиля, а также первые £12 000 в приросте, в случае реализации активов, и £6000, если имущество реализуется через трастовый фонд.

3. Налог на наследство. Если проживающий в Великобритании получает наследство, то сам факт получения не является налогооблагаемым. В Великобритании налогом на наследство облагается имущество умершего налогового резидента и/или домициля. Если налоговый резидент, будучи домицилем или признанным домицилем, оставляет наследство, то на сумму посмертного имущества, превышающую необлагаемые £325 000, будет начислен налог на наследство в размере 40%. Если в составе наследства есть объект недвижимости, то необлагаемая сумма в стоимости квартиры или дома составит £100 000. Налог на наследство не взимается с имущества, отходящего супруге или супругу покойного, хотя и здесь могут быть исключения и лучше проконсультироваться со специалистом.

По разным оценкам, каждый год до 30-40% налоговых резидентов Великобритании не пользуются своим законным правом на налоговые вычеты или льготную схему налогообложения. Ещё сложнее разобраться в гибкой налоговой системе Королевства человеку, только что прибывшему в Туманный Альбион. Надежный адвокат или команда юристов из консалтинговой компании, используя возможности британского законодательства, способны существенно сократить ваши выплаты по налогам в Англии.