Изменения в законодательстве с января 2019

Вводится сервис быстрых платежей

С 1 января клиенты банков, участвующих в системе быстрых платежей Банка России (СБП), смогут осуществлять транзакции на сумму до 600 000 руб. с использованием простых идентификаторов (например, номера телефона), даже если счета отправителя и получателя находятся в разных банках.

СБП была анонсирована в Проекте основных направлений развития финансового рынка в 2019–2021 годы. Основная цель СБП – возможность перевода денег в режиме реального времени по номеру мобильного телефона между физическими лицами, а также в адрес юридических лиц и госорганов. Внедрение СБП должно повысить привлекательность безналичных расчетов и создать условия для внедрения высокотехнологичных финансовых сервисов.

(Указания Банка России от 29.10.2018 № 4949-У и № 4950-У)

Ставка НДС увеличится с 18 до 20%

Новая налоговая ставка будет применяться в отношении товаров (работ, услуг), выполненных (оказанных) после 1 января, независимо от даты и условий заключения договоров. Вносить изменения в договор в части изменения ставки НДС не требуется, 20% ставка будет применяться автоматически. При этом стороны могут заключить дополнительное соглашение, уточняющее порядок оплаты. Указание в кассовом чеке неверной ставки и суммы НДС при отражении полной суммы расчета образует состав административного правонарушения.

(Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ; письма ФНС от 03.10.2018 № ЕД-4-20/19309, от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ и от 13.12.2018 № ЕД-4-20/24234@)

Появится налог для фрилансеров

С 1 января в Москве, Подмосковье, Калужской области и Татарстане фрилансерам придётся в качестве эксперимента на протяжении 10 лет платить налог. Налоговая ставка составит 4% от дохода, если самозанятые работают только с физлицами, и 6% от доходов, если услуги оказываются ИП и компаниям. Новый налог коснется фрилансеров, чей годовой доход не превышает 2,4 млн руб., то есть 200 000 руб. ежемесячно. Если доход больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП, иначе грозит уголовная ответственность за неуплату налогов (ст. 198 УК). При этом самозанятых параллельно освобождают от уплаты НДФЛ и НДС

(Федеральные законы от 27.11.2018 № 422-ФЗ, № 423-ФЗ и № 425-ФЗ)

Меньше сделок будут считаться контролируемыми

После 1 января сделки с иностранными взаимозависимыми лицами, с цепочкой посредников и в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, сумма доходов по которым не превышает 60 млн руб. за календарный год, не будут считаться контролируемыми. Сейчас любая сделка из перечисленных считается контролируемой независимо от её суммы.

Кроме того, внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами будут освобождены от автоматического контроля (сейчас он наступает при получении более 1 млрд руб. дохода по таким сделкам). Сделки будут признаваться контролируемыми, только если стороны применяют разные ставки по налогу на прибыль.

(Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ; письмо ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-13/7636@)

Произойдет ряд налоговых изменений

С 1 января налогоплательщики обязаны перечислять налог на прибыль по ставке 3% в федеральный бюджет и по ставке 17% в бюджет субъекта, то есть ставка для федерального бюджета выросла на 1%, а для регионального бюджета снизилась на 1%. Нововведение будет действовать до 31 декабря 2024 года.

Расширится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Так, из налогооблагаемых доходов по налогу на прибыль исключены безвозмездные выплаты организациям, акционерам, участникам от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является.

Вводится единый налоговый платеж физического лица. C 1 января налогоплательщики получат возможность через личный кабинет, банк или многофункциональный центр внести на счет рассчитанную сумму налогового платежа.

Отменяется налог на движимое имущество организаций и все льготы, поскольку движимое имущество перестает быть объектом налогообложения. Кроме того, вступает в силу закон о применении вывозных таможенных пошлин, а реализация макулатуры начнет облагаться НДС. Также иностранные организации, оказывающие электронные услуги, обязаны исчислять НДС независимо от того, кто является покупателем: физическое лицо, ИП или юридическое лицо.

МРОТ станет равным прожиточному минимуму за II квартал предыдущего года. С 1 января МРОТ составит 11 280 руб. в месяц (как и прожиточный минимум трудоспособного населения в целом по РФ за II квартал 2018 года).

(Федеральные законы от 19.06.2000 № 82-ФЗ, от 02.06.2016 № 174-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 23.04.2018 № 113-ФЗ, от 19.07.2018 № 201-ФЗ, от 29.07.2018 № 232-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, от 27.11.2018 № 424-ФЗ)

Вступает в силу новый закон о садоводстве

Конституционный суд признал неконституционными положения нынешнего закона, исключающие возможность строительства жилых домов на садовых и дачных участках. Поэтому Госдума приняла новый закон. «Он попутно решает и другие вопросы, вызванные устареванием некоторых положений и правилами кадастрового учета. Для граждан суть проста: при определенных условиях можно строиться, регистрироваться и жить, а то, что построено, надо узаконить.

(Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ; письмо Минэкономразвития от 07.11.2018 № 32363-ВА/Д23и)

Повышается компенсационный фонд СРО арбитражных управляющих

После 1 января он увеличится с 20 млн руб. до 50 млн руб. При этом максимальный размер компенсационной выплаты увеличится с 5 млн руб. до 50% компенсационного фонда СРО арбитражных управляющих.

(Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ)

Начнется реализация пенсионной реформы

Женщины будут выходить на пенсию в 60 лет, мужчины – в 65 лет. Граждане, которые должны были стать пенсионерами в 2019–2020 годах, смогут сделать это на шесть месяцев раньше вновь установленного пенсионного возраста. Для многодетных женщин предусмотрен льготный порядок назначения пенсий: родившие четырех детей и воспитавшие их до достижения восьми лет смогут выйти на пенсию в 56 лет, трех детей – в 57 лет. Однако страховой стаж должен быть не менее 15 лет.

Для мужчин, имеющих страховой стаж не менее 42 лет, и женщин со страховым стажем не менее 37 лет страховая пенсия по старости может назначаться на 24 месяца ранее достижения определенного возраста (но не ранее 60 и 55 лет соответственно). Право на социальную пенсию имеют мужчины с 70 лет и женщины с 65 лет (сейчас это мужчины 65 лет и женщины 60 лет).

Появилось понятие «предпенсионного возраста» – это пять лет до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно.

(Федеральный закон от 03.10.2018 № 350-ФЗ; постановление Правительства от 05.12.2018 № 1482)

В продаже появятся невозвратные билеты на поезда дальнего следования

Вернуть их можно в случаях:

• внезапной болезни пассажира или совместно следующего с ним члена семьи (супруга, родителя, ребенка);

• смерти члена семьи либо травмирования пассажира в результате несчастного случая;

• отмены отправления поезда, задержки отправления поезда либо непредоставления пассажиру места, указанного в билете.

Перевозчик должен будет информировать пассажира об условиях возврата билета.

(Федеральный закон от 18.04.2018 № 73-ФЗ)

У производителей и продавцов будут дополнительные обязанности

С 1 января продавцы обязаны не только предоставлять информацию об изготовителе, режиме работы и реализуемых товарах, но и подтвердить полномочия в отношениях с производителем. Зеркальная обязанность возложена на изготовителей – им придется предоставлять потребителю сведения об уполномоченных посредниках. Например, разместить их на официальном сайте.

Кроме этого, появится понятие «владелец агрегатора информации о товарах (услугах)» – это коммерсант, располагающий платформой для полноценной продажи в интернете.

(Федеральный закон от 29.07.2018 № 250-ФЗ)

Увеличится вознаграждение адвоката по назначению

Увеличение происходит впервые за шесть лет. Сегодня гонорар адвоката по назначению составляет 550–2400 руб. за день работы, то есть может не дотягивать даже до прожиточного минимума.

(Постановление Правительства от 02.10.2018 № 1169)