Наследственное планирование как инструмент сохранения активов и хороших родственных отношений или о том, что человек «внезапно смертен» (часть 2).

В связи с большим интересом читателей к моей первой статье о нелёгких вопросах наследования: «Наследственное планирование как инструмент сохранения активов и хороших родственных отношений или о том, что человек «внезапно смертен» (часть 1)» https://cont.ws/@oven-fortuna/2805974, я расскажу подробнее что такое наследственное планирование используя примеры из совей юридической практики.

Целью наследственного планирования является удовлетворение потребности клиента в защите и развитии семьи (или тех членов семьи, которым вы хотите оставить свои активы) и бизнеса (если он у вас есть).

Сразу приведу пример из практики автора: Сергей М. был успешным бизнесменом, успешен он был и у женщин: три брак, дети, успешно занимался экстремальными видами спорта пока… несчастный случай не унёс его жизнь …и как это часто бывает… завещания не оставил… На имя наследодателя были оформлены не только квартиры и дом в Подмосковье, но и вклады в банке, а также доли в очень успешном бизнесе. Наследников много, в том числе и дети от предыдущих браков. Но имущество, которое было оформлено на третью жену Сергея также было вовлечено в процесс наследования,. «Да так как?» - спрашивала меня безутешная вдова. Да, правильно, это общее имущество супругов, в котором есть обязательная доля умершего супруга и которую наследуют его наследники- дети от предыдущих браков. Но и споров по поводу бизнеса также вдове, которая была нашей клиенткой, не удалось избежать: на бизнес претендовала мать её мужа, так как считала что бизнес принадлежит её «по праву». По какому такому праву это её хотелки… но тем не менее. Конечно, между наследниками вспыхнули ярые споры из за чего бизнес начал буквально разваливаться на глазах, так как наследники не могли прийти к соглашению о назначении доверительного управляющего долями в бизнесе (до момента выдачи права на наследство есть такая опция в законодательстве- назначение доверительного управляющего, что бы бизнес был управляем) В итоге, пока спорили наследники, конкуренты, воспользовавшись спорами наследников, заняли ту нишу на рынке, за которую бился в свое время наследодатель, в итоге к моменту окончания споров между наследниками, фирма Сергея уже не стоила тех миллионов, на которые наследники претендовали. Дело в том, что когда в состав наследства входит акции / доли в бизнесе, сам вопрос сохранения бизнеса напрямую зависит от оперативной организацией доверительного управления бизнесом и его эффективности.

Вот ещё пример из собственной консультационной практики автора. Дважды разведенный клиент рассказал, как планирует поделить имущество между наследниками. Сыну от первого брака он собирался подарить свою квартиру, детям от второго - купить квартиру. Со своей новой семьей клиент собирался жить в третьей квартире, оформленной на него. С точки зрения этики - это правильно и справедливо. Но в случае его смерти дети от первого и второго браков не потеряли бы права на обязательную долю в наследстве, а само наследство состояло бы из той самой квартиры, в которой клиент собирался жить со своей третьей семьей. Подаренные же квартиры выбыли бы из наследственной массы, то есть юридически безупречное оформление задуманных сделок дало бы на выходе явно незапланированный результат.

А этой ситуации можно было бы избежать используя инструменты наследственного планирования, которые вам подскажет компетентный юрист.

Вы думаете, что это такой простой вопрос…мол составил завещание и все…? Да? Увы… вы неправы. Это я могу с полной уверенностью сказать, так как уже на протяжении 15 лет веду наследственные споры в судах.

Наследственное планирование оперирует не только инструментарием семейного и наследственного права, базовыми институтами которых являются брачный договор и завещание. Преодолеть ограниченность норм наследственного права помогают гражданско-правовые субституты наследования, такие как дарение, купля-продажа, рента, страхование.

Когда в состав активов клиента входит бизнес, особенно партнерский, в планировании владельческой преемственности нельзя обойтись без использования инструментов корпоративного права (процедуры изменения устава, разработки корпоративного договора, положений об органах управления компанией, заключения опционных договоров).

При наличии иностранного элемента ключевую роль играет знание международного частного права и национального регулирования процессов наследования и налогообложения.

В целом, одних только правовых инструментов недостаточно, чтобы удовлетворить потребности клиента. Для решения задач управленческой преемственности, чтобы по наследству не только были получены акции, но и сохранился бизнес в семье, необходим инструментарий корпоративного управления. Нельзя обойтись и без решения личных финансовых задач членов семьи, подготовки наследников.

Проблемных вопросов много: а знаете ли вы что даже при наличии заведения есть наследники, которые имеют право на обязательную долю в наследстве независимо от того, что вы написали в завещании? А что будет, если назначенный вами наследник уйдёт из жизни так и не приняв наследство? Помните ли вы, что супружеское имущество совместное и при наследовании наследуется доля ушедшего из жизни наследника? Наследование по закону это почти всегда игра в рулетку и не всегда можно предугадать заранее кому все таки достанется наследственное имущество! Да и все ли документы на ваше имущество оформлены юридически безупречно? Возможно для вас будет сюрпризом то, что и долги наследуются. А знаёте ли вы, что вашу последнюю волю могут исполнить и третьи лица? К примеру, если наследник не достиг совершеннолетнего возраста и не может принять наследство и оформить его тогда есть инструменты, которые помогут вам защитить такого наследника- это завещательный отказ.

Чем вам может помочь в данном случае юрист, спросите вы…во первых- разработать наследственную стратегию: (дальше читать будет наверняка скучно, но это вам даст понимание что именно делает юрист исходя из задачи наследственного планирования):

Наследственная стратегия должна включать ряд аналитических разделов и дорожную карту.

1. Анализ окружения клиента:

- наследники (дети, супруг, родители);

- партнеры по бизнесу, менеджмент компании;

- прочие имеющиеся и планируемые заинтересованные лица (выгодоприобретатели).

В отношении каждого субъекта, учитываемого при разработке стратегии, определяется его юридический статус и связанные с ним ограничения (в том числе супружеская доля в имуществе, обязательная доля наследника и т.д.).

Дополнительно определяются лица, имеющие свои интересы и влияние на клиента и наследников (например мать ребенка, которая не является супругой, или брат клиента, который хотя и не является наследником первой очереди, может влиять на решение родителей, имеющих обязательную долю в наследстве).

2. Анализ активов клиента.

Составляется перечень активов по следующим группам (направлениям):

- бизнес-активы;

- ликвидные активы;

- цифровые активы;

- активы в личном пользовании.

Дополнительно может быть проведена группировка активов по юрисдикциям. Отдельно выделяются активы, составляющие интеллектуальный капитал семьи (ценности, знания, опыт). Определяются инструменты передачи интеллектуального капитала (формулирование ценностей семьи в семейной конституции, организация семейного диалога в формате семейного совета и т.п.) и образовательный трэк наследников, позволяющий обрести знания и опыт, которые помогут следующему поколению в управлении активами.

Относительно каждого актива выявляется воля клиента, кого он видит в качестве наследника. В случае если актив требует управления, определяется, как и кем он будет управляться после его передачи следующему поколению.

3. Задачи клиента в области наследственного планирования и пути их решения.

Совместно с клиентом формируются задачи наследственной стратегии (возможные к реализации цели клиента) и под них подбираются инструменты. Как уже упоминалось, основными задачами клиента являются:

- обеспечить переход акций компании выбранному клиентом наследнику;

- справедливо разделить наследство;

- защитить активы от дробления между наследниками;

- обеспечить квалифицированное управление активами после перехода к наследникам;

- снизить вероятность конфликтов при наследовании акций в партнерском бизнесе.

Для решения этих и подобных задач используется базовый инструментарий из следующих отраслей:

- семейное и наследственное право - брачный договор, завещание и т.п., анализ соответствия предлагаемых решений законодательным ограничениям (обязательные доли в наследстве и т.п.);

- международное частное право - особенности наследования в зарубежных юрисдикциях;

- налоговое право - планирование налоговых последствий перехода активов к наследникам в том числе в международных юрисдикциях (в отличие от России, где нет налога на наследство, за рубежом налоговые и иные сопутствующие расходы на оформление наследства могут превышать 40 процентов от его стоимости);

- корпоративное право - необходимые изменения устава и других документов (корпоративный договор, опцион и т.п.);

- управление партнерскими отношениями (модерация специалистом беседы между акционерами на тему преемственности);

- формирование структур для владения и (или) управления активами (фэмили-офис, семейная компания, личный фонд, паевой инвестиционный фонд и т.п.);

- корпоративное управление - формирование совета директоров и правления, изменение корпоративной культуры*(3) и т.п., анализ системы управления компанией и системы риск-менеджмента;

- финансовое планирование - формирование личных финансовых планов клиента и наследников, предусматривающих распределение активов по разным финансовым инструментам и обеспечение целевого уровня доходности и рисков для обеспечения как уровня потребления, так и сохранности капитала;

- управление семьей - создание семейного совета, подготовка семейной конституции (документа, устанавливающего состав и статус членов семьи, формулирующего семейные ценности, традиции и ритуалы, определяющего порядок разрешения конфликтов);

- генеалогия - исследование и передача следующим поколениям истории рода для обеспечения устойчивости семьи в будущем;

- подготовка к владению и управлению активами наследников, а также управляющих активами не из числа наследников.

4. Построение дорожной карты. В связи с большим массивом задач (обычно от 10 до 20) для клиента необходимо разработать пошаговый план реализации решений с указанием первоочередных мероприятий (заключение брачного договора, составление завещания, страхование жизни, внесение изменений в корпоративные документы) с примерными сроками их реализации, а также предложениями по дальнейшему движению проекта преемственности (изменение системы корпоративного управления, внедрение риск-менеджмента, передача управления в компании от основателя к наемному менеджменту).

Люди уходят из жизни… и часто уходят внезапно, оставив все дела в беспорядке. Но если заранее поразмыслить можно обойти все камни преткновения: формализм наследования по закону, вынужденную долевую собственность наследников, не решённые вопросы супружеской собственности, неуклюжее вмешательство наследников при составлении завещания.

А вот каким инструментами это сделать, я расскажу в следующей части «наследственных историй».