• РЕГИСТРАЦИЯ

Несовершенство налоговой системы РФ: Фискальный гнет вместо стимулирующего роста

68 984

В своих небольших, предыдущих статьях опубликованных на КОНТе, я коснулся проблем налогообложения, так называемых "рантье". В этой же хочу поговорить о несовершенстве налоговой системы РФ в целом, как я это вижу.

Налоговая система любого государства – это не просто источник пополнения казны, а мощный инструмент экономического регулирования, стимулирования инвестиций и обеспечения социальной справедливости. К сожалению, анализ российского налогового законодательства, особенно в части размеров налогообложения и правил его исчисления, выявляет глубокие системные перекосы, превращающие ее из двигателя развития в фискальный пресс, особенно для реального сектора экономики и трудовых доходов. Основная проблема кроется в доминировании фискальной функции над стимулирующей и регулирующей, порождающей скрытые налоги и несправедливое распределение налоговой нагрузки.

1.Бизнес под прессом: Налог на прибыль и НДС – искаженные механизмы взимания,

В отличие от большинства развитых стран, где принцип, что все обоснованные экономические расходы уменьшают налогооблагаемую базу, является фундаментальным, в России действует система нормирования. Расходы на рекламу, представительские, на обучение персонала, на добровольное страхование и многие другие жестко ограничены. Это означает, что бизнес фактически платит налог с части своих реальных затрат(согласитесь - это абсурд), превращая налог на прибыль в скрытый налог с оборота или фонда оплаты труда. Это не стимулирует развитие, инновации или инвестиции в человеческий капитал, а лишь увеличивает фискальную нагрузку.

НДС: Инвойсная система со "сломанным" зачетом.

Теоретически НДС – это налог на добавленную стоимость, где бизнес выступает сборщиком, а бремя ложится на конечного потребителя. Однако российская практика вносит грубые искажения, ломая принцип этого вида налогов.

Ограничения на вычет входного НДС (например, по авансам, по отдельным видам расходов, множество ограничений), а также сложности при возврате делают механизм зачета неэффективным.

Проблема затрат без НДС. Для предприятий, чья структура затрат включает значительную долю услуг или товаров, не облагаемых НДС (например, аренда у государства, финансовые услуги, экспортно-ориентированные отрасли с "нулевой" ставкой), невозмещаемый входной НДС накапливается. Для них НДС де-факто превращается в налог с оборота, съедая маржу и конкурентоспособность. Это классический пример скрытого налога, прямо противоречащего природе НДС.

Глобальный контраст.

Корпоративные налоги как инструмент развития.

Во многих странах (особенно ЕС, Сингапур, часть Азии) ставки налога на прибыль ниже российских (20%), а главное – система вычетов прозрачна и широка. Налоговые льготы часто привязаны к НИОКР, инвестициям, созданию рабочих мест в депрессивных регионах. Налоги воспринимаются не как удушающая повинность, а как плата за инфраструктуру и стабильность, а их оптимизация в разумных пределах – легальная практика. В России же высокая ставка в сочетании с нормированием расходов и сложностями с НДС создает среду, где легальная оптимизация крайне затруднена, а теневая (как бы с ней не боролись) дорожает, но все-равно существует.

2. Скрытые и Квази-Налоги - Удушение Оборотом.

Страховые взносы как колоссальная нагрузка на труд.

Формально плательщиком взносов в ПФР, ФСС, ФОМС (суммарно до 30% от фонда оплаты труда) является работодатель. Однако экономическая реальность такова, что это часть стоимости труда. Эти взносы:

Прямо влияют на размер "чистой" зарплаты. Работодатель вынужден закладывать их в стоимость рабочей силы, ограничивая рост реальных доходов сотрудников.

Сдерживают легализацию зарплат. Высокая нагрузка стимулирует выплаты "в конвертах".

Де-факто являются скрытым налогом на труд, причем регрессивным, так как бремя относительно выше для низкооплачиваемых работников.

Мировая практика же все чаще предполагает консолидацию таких платежей в рамках НДФЛ или их прямое отнесение на работника.

Новые "оборотные" сборы. Экологический сбор и сбор на рекламу, несмотря на свое название, по экономической сути являются налогами с оборота или добавленной стоимости для целых отраслей. Их введение без комплексной реформы всей системы лишь усугубляет фискальную нагрузку на бизнес, особенно в условиях, когда основные налоги (НДС, налог на прибыль) и так имеют признаки оборотных из-за описанных выше искажений.

3.Физические лица. Дисбаланс в налогообложении разных типов доходов.

НДФЛ( налог на доходы физических лиц) имеет относительно низкую ставка, но... .

Базовая ставка НДФЛ в 13% выглядит привлекательно на фоне многих стран. Однако ключевая проблема – в неравенстве:

Отсутствие прогрессии.

Плоская шкала НДФЛ означает, что высокие доходы облагаются по той же ставке, что и средние, что снижает перераспределительный и социальный эффект налога.

Предмет охоты мировых фискалов – у нас в тени?

Во всем мире основной предмет борьбы налоговых органов – уклонение от налогообложения доходов состоятельных лиц, особенно от капитала и активов (проценты, дивиденды, прирост капитала, доходы трастов). В России же при декларируемой борьбе с офшорами, реальная эффективность налогообложения крупных состояний, особенно полученных в прошлом или защищенных сложными структурами, вызывает вопросы. Акцент фискальной политики часто смещен в сторону среднего бизнеса и зарплатных доходов, где контроль проще. Это нарушает принцип горизонтальной и вертикальной справедливости; те, кто получает доходы преимущественно от труда, несут относительно большую нагрузку, чем те, чьи доходы формируются капиталом, особенно при наличии возможностей для оптимизации.

4. Спецрежимы: Единственное спасение, но на грани исчезновения.

Упрощенная система налогообложения (УСН) и ЕНВД (до его отмены) были спасательным кругом для малого бизнеса, позволяя выжить в условиях сложной и тяжелой общей системы. Однако постоянное ужесточение условий (лимиты по доходам, численности, видам деятельности, введение НДС), а также разговоры о повышении ставок или отмене УСН, лишают малый бизнес последней опоры. Дышат Малые предприятия уже с трудом.

Заключение: К чему ведет несовершенство?

Российская налоговая система в ее текущем виде не выполняет в должной мере стимулирующую и регулирующую функции. Ее фискальная направленность, искаженные механизмы расчета базы (нормирование расходов, проблемы с НДС), высокие скрытые налоги (страховые взносы, квази-налоги) и дисбаланс в обложении труда и капитала создают следующие проблемы:

Сдерживание инвестиций и инноваций. Бизнес не заинтересован в долгосрочных вложениях из-за неопределенности и высоких издержек.

Сопротивление легализации. Сложности и высокая нагрузка толкают бизнес и работодателей в тень.

Несправедливость. Нарушаются базовые принципы налоговой справедливости (соразмерность доходу, учет реальной способности платить).

Торможение экономического роста. Система не стимулирует, а подавляет экономическую активность, особенно в реальном секторе и малом бизнесе.

Необходима не косметическая правка, а глубокая реформа, основанная на следующих принципах:

1. Признание всех экономически обоснованных расходов при расчете налога на прибыль (отказ от нормирования).

2. Упрощение и либерализация механизма зачета НДС, минимизация ситуаций, когда он становится налогом с оборота.

3. Пересмотр системы страховых взносов с переносом части нагрузки или ее консолидацией с НДФЛ.

4. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ и выравнивание нагрузки на доходы от труда и капитала с усилением контроля за обложением последних.

5. Сохранение и поддержка реально работающих спецрежимов для малого бизнеса.

6. Отказ от введения новых "оборотных" сборов, усугубляющих и без того высокую нагрузку. Срочная отмена вновь ведённых.

Только переход от чисто фискальной логики к логике стимулирования развития и обеспечения справедливости позволит налоговой системе РФ стать не тормозом, а двигателем экономики. Пока же перекосы и скрытые налоги остаются ее серьёзными пороками, преступно сдерживающими потенциал страны. 

Я НЕ ЗА КРАСНЫХ И НЕ ЗА БЕЛЫХ

    Иран жёстко предупредил Баку: "Нанесём удар": Представитель Хаменеи раскрыл детали. Онуфриенко: "А мы молчим, потупив очи"

    Баку стянул к границе тяжёлую технику. Иран послал серьёзный сигнал. В застенках продолжают удерживать избитых граждан России. Москва молчит. А безнаказанные удары ВСУ в глубокий россий...

    Просто новости – 295

    Змагары случайно задонатили 1 тысячу евро на тухлый антилукашенковский проект и быстро придумали усомниться в том, что Лукашенко отдал им того Тихановского. Светлана Тихановская от комм...

    Ваш комментарий сохранен и будет опубликован сразу после вашей авторизации.

    0 новых комментариев

      Иванов Владимир
      Сегодня 18:39

      Озеро Блед и Евро: Словения тогда и сейчас – взгляд сквозь дымку ностальгии

      (От лица вымышленного рассказчика, знавшего Словению в СФРЮ и посетившего ее сегодня)"Све уреду, као живешь на Бледу!" – эта югославская поговорка, звучавшая как мечта о жизни без забот, идеально подходила именно Словении конца 70-х. Приехав туда впервые по делам торгпредства, я был поражен. После Белграда Любляна и Марибор казались уголком другой плане...
      117

      Размышление о «Капитале» в цифровую эпоху.

      Мое возмущение – это возмущение самого Маркса, смотрящего на двадцать первый век.Меня бесит. Глубоко, до дрожи в пальцах, до желания разбить что-нибудь дорогое и абсолютно ненужное. Бесит не просто несправедливость – она была всегда. Бесит фундаментальный, чудовищный абсурд, на котором зиждется наша реальность. Абсурд, который Карл Маркс вскрыл как гной...
      182

      БРИКС+ против G7: Битва за новый миропорядок

      Состоявшиеся недавно заседания стран Брикс, реакция на заявления, сделанные на нем, со стороны Трампа и очередной наезд на Россию, натолкнули меня на мысль провести небольшое исследование и сравнить Брикс+ и G7, как две геополитические силы. И порассуждать, что может получится у БРИКС+. Итоги моих исследований, изложу в своей статье. Не претендую на ис...
      141

      О МАТЕ.

      Задыхаюсь. Не от смога. Не от духоты. От слов. От того, что меня буквально бьет током в метро, в магазине, в парке, в сети. От мата, который стал... фоновым шумом. Разговорной нормой.Раньше мат был звуком хлыста. Концентрированный. Жгучий. Он был нужен в исключительных случаях, когда обычные слова были просто бессильны передать ярость, боль, абсолютный ...
      206

      Белградские контрасты: Воспоминания о Югославии на излете Тито. (Рассказ бывшего сотрудника советского торгпредства в Белграде, конец 1970-х)

      Запах кофе и сигарет «Дрина» в кафе на Теразие, гул трамваев, пестрые витрины «Беко» и «Электронской индустрии» – таким запомнился мне Белград конца семидесятых. Я приехал сюда по линии торгпредства, думая, что увижу нечто похожее на дом. Как же я ошибался. Югославия была другим миром, социализмом, который дышал на полную грудь рыночным ветром и... зады...
      207

      НАЛОГ... НАДО ПОВЫШАТЬ, А НЕ ПОНИЖАТЬ! (Продолжение)

      В упомянутой в заголовке статье я задал пару вопросов г-ну О. Макаренко. Конечно, он на них не ответил. Думаю, он их даже не заметил. В своей новой статье он снова поднимает вопрос о прогрессивном налогообложении и о своём отрицательном отношении к нему.В стране сотни тысяч предприятий, как государственных, так и частных. Как же назначается зарплата рук...
      300

      МЕШКИ ДЛЯ МУСОРА НА ЭКСПОРТ: ВЗГЛЯД ЮРИСТА ИЗ СП "СОФРАПЛАСТ"

      Как я писал в своей статье "Развал и возрождение: какие монополии надо вернуть России", я не стал работать во ВО "Автоэкспорт" под руководством Министерства автомобильной промышленности. Уволился и перешёл на работу в совместное советско-французское предприятие "Софрапласт". Вот об этом СП я и хочу написать: о работе в нём, о проблемах и об общих недостатках всех СП.В...
      213

      ВАЗ на экспорт: взгляд из юридического отдела. "Автоэкспорт" (продолжение)

      ВАЗ на экспорт: взгляд из юридического отдела. "Автоэкспорт" (продолжение)По просьбе моих читателей продолжаю рассказывать о своей работе в ВО "Автоэкспорт", но уже не о недостатках работы отдельного завода ВАЗ, а немного шире.При решении о покупке автомобильного завода "под ключ" руководство ВО "Автоэкспорт" через Министерство внешней торговли обращало...
      776

      "ВАЗ на экспорт: Взгляд из юридического отдела "Автоэкспорта"

      С конца 60-х годов я работал во Внешнеторговом объединении "Автоэкспорт", сначала в транспортном отделе, а с 1970 года — в юридическом отделе в должности старшего юрисконсульта; уволился в 1988 году с должности начальника юридического отдела. Я так подробно написал о своей работе в ВО "Автоэкспорт", потому что она пришлась как раз на начало работы ВАЗов...
      1499

      Володжа, политика е Курва

      В начале 80-х годов прошлого века я работал старшим юрисконсультом в Торгпредстве СССР в Югославии. Первый год мы жили в Новом Белграде, в частной квартире. Хозяйка квартиры, Верица или Вера, как мы её называли, хорошо относилась к нам и сдавала квартиру, полученную в наследство от родителей, только русским. Раз в месяц я с приятелем ездил к ней, чтобы ...
      258

      Развал и возрождение: Какие монополии нужно вернуть России

      Смотрю я на нашу нынешнюю страну глазами пожившего и много повидавшего человека — и не знаю, смеяться или плакать. Ну, повеселились «младореформаторы», ну забил Чубайс гвозди в крышку гроба коммунизма, ну наворовали все, кто мог воровать. Но не всё уж так было плохо в Советском Союзе. Было и много хорошего, чего страна лишилась и что давным-давно надо было бы вернуть....
      220

      НАЛОГ... НАДО ПОВЫШАТЬ, А НЕ ПОНИЖАТЬ!

      Возьмем пример. Человек, имевший связи в "благословенные" 90-е, нажил около двух миллионов долларов (не будем уточнять, как). Купил небольшой обанкротившийся заводик, выпускавший в советское время какую-то продукцию. Провел косметический ремонт цехов, понастроил десяток дешевых ангаров – и вот уже 25 лет сдает это все в аренду. В штате у него – бухгалтер, секретарь и ...
      256

      Бабушка, Сталин и траурные флаги: воспоминания из глухой деревни.

      Я родился с сестрой-двойняшкой в 1946 году в Москве. Время было тяжелое, послевоенное. Стоял вопрос о нашем выживании. Врачи посоветовали родителям перевезти нас в сельскую местность. Отец, продав доставшуюся ему в наследство половину дома в поселке Расторгуево, купил небольшой дом в глухой деревне Орловка Щёлковского района Московской области. Бабушка переехала туда...
      198

      «Хор пустых слов: из 60-х в современность под аккомпанемент бюрократии»

      В 60-е годы прошлого века Внешнеторговому объединению «Автоэкспорт» (далее — ВО), располагавшемуся в то время в нынешнем здании МИДа, выделили под офис здание на Волхонке, 14. Конечно, здание требовало ремонта и перепланировки под нужды объединения. Я поступил на работу в транспортный отдел ВО в самый разгар этих работ. Уже в первый день, оформляясь в отделе кадров, м...
      189

      Эпоха "Софрапласта": между алхимией перерождения и тенью Икара

      1987 год. Страна дышала переменами, как паруса наполняются свежим ветром. Меня, закалённого в горниле Внешторга четвертьвековым опытом, пригласили стать архитектором необычного эксперимента — советско-французского СП "Софрапласт". Мы задумывали невозможное: превращать полиэтиленовые отходы, этот модерновый пепел цивилизации, в новые полезные формы. Как алхимики XX век...
      197
      Служба поддержи

      Яндекс.Метрика